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  时间来到6月，2021年度CRS报送工作郑重进入倒计时！当零申报管理人已经愉快地结束了2021年度在多边税务平台的CRS申报工作时，

  目前，多边税务数据服务平台已开放CRS数据报送功能，包括注册、登录、零申报等均可登录系统提交数据，也就是说零申报、非零申报都开启了！

  很多私募管理人登录后发现网页是空白的，考虑到税务数字证书的兼容性等问题，建议我们大家更换一下浏览器，使用IE8-10浏览器。

  在报送时间上，根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，每年需要在5月31日之前完成。但根据之前的经验，由于受疫情等因素影响，多边税务数据服务平台会出现延期或者重开的现象，你们可以关注系统通知，财经猫也会第一时间提醒各位私募管理人。

  如果是之前没有注册过多边平台的私募管理人，首先需完成多边税务数据服务平台注册。

  注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。

  尽调完发现没“非居民金融账户”，则能够直接进行“零申报”；如果有“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送——即“非零申报”。

  6月30日前（时间为估计），须在AMBERS平台提交提交上一年度CRS 年度报告

  目前，中基协AMBERS系统里也开放了CRS年度报告模块，私募管理人能登录系统后，在“管理人登记-CRS年度报告”中找到。根据系统显示，针对2020年未报送的情况，今年也能够直接进行补充报送。

  中基协CRS年度报告的报送截止时间为6月30日，大家要留意工作安排，及时完成。

  值得留意的是，针对去年已经报送过CRS年度报告的私募管理人，在部分填报项目中，如果今年没有新的变化，可直接填写“与上年度相比无变化”；如果去年没有报送过CRS年度报告，属于首次报送的，则需要填写具体内容。

  首先需要在多边税务数据服务平台注册，并且报送CRS数据，然后再到中基协AMBERS系统报送CRS年度报告。

  私募基金应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。发行契约型基金的私募基金公司如仅需完成零申报，无需对产品做逐一注册。

  需要，每年应上报的是上一公历年度的非居民账户信息。实践中有几率存在与上一年度所报送数据一样的情形，例如账户当年没收入，余额与上年相比没有变化，但是，由于信息属于不同的年度，此情形仍应进行信息报送。另外，没有非居民账户的金融机构每年都应完成零申报。

  母公司可当作子公司的第三方代为完成信息报送，但属于子公司的非居民账户，应以子公司的名义报送。具体操作：母公司注册多边税务系统账户，将子公司添加到“代理报送”进行信息报送，属于子公司的非居民账户，使用子公司的金融机构编码单独制作报送文件。反之亦然。

  7、通过银行代销形式买产品的客户，银行已开展尽职调查，基金、信托等别的金融机构上报账户信息时，是否会造成重复报送？

  金融机构按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》开展尽职调查和信息报送的，应不会造成重复报送的情形。银行代销产品的情形下，产品账户由基金、信托等金融机构保有，银行作为受托方开展尽职调查后应将相关信息提供给委托机构，由基金、信托等机构报送账户相关信息。银行作为存款机构报送其保有的存款账户相关信息，无需报送其代销产品的账户信息，除非基金、信托委托银行开展信息报送。

  8、对于股票、基金、打理财产的产品、信托计划等托管账户，收入的计算口径是什么？要不要扣除相关成本、费用？

  托管账户需要报送四项账户收入信息：年度股息总额（CRS501）、年度利息总额（CRS502）、销售或者赎回金融实物资产而收到或者计入账户的收入总额（CRS503，例如赎回基金的收入）和因被托管资产而收到或者计入该账户的年度另外的收入总额（CRS504，例如打理财产的产品的收益）。

  需要注意的是，为减轻金融机构的合规负担，后两项信息（CRS503和CRS504）不需要扣除相关成本、费用，例如，销售或者赎回金融实物资产而收到或者计入账户的收入总额（CRS503）不需扣除成本，报送转让股票、赎回基金后取得的收入总额即可。如果报送年度内存在多次转让、赎回的情况，即报送该年度转让、赎回的加总金额，因此数额较高属一般的情况。持有股票、基金期间，股价、净值随市场行情上涨的增值部分无需单独计算并报送。

  例：X先生于2019年上半年以900元每股的价格买入2000股贵州茅台，2019年分红派息29000元，2019年底以1100元每股的价格卖出1000股。2019年度需报送X先生股票账户收入信息为：CRS501：29000元，CRS503：110万（不需要扣除900元每股的成本，也不需要报送X先生仍然持有的1000股增值部分）。

  9、某金融机构的部分销售经营渠道仅面向持中国居民身份证开户的客户，是否可将其默认为中国税收居民，不收集声明文件？

  否。虽然中国公民大多数情况下，属于个人所得税法所述的居民个人，但是税收居民概念与居住管理法规中的居民概念不同，无法通过普通的居民身份证件直接判定。持有中国居民身份证的个人可能长期在境外居住，构成其他几个国家（地区）的税收居民，因此，不宜直接将持居民身份证开户的客户默认为中国税收居民，还是应当收集客户的声明文件。

  10、对于新开个人和机构账户，金融机构必须要按照规定在开户时获取声明文件。那么，金融机构是否只有在收到有效声明文件后才能开户？

  金融机构必须在开户时获取账户持有人的有效声明文件。不能提供有效声明文件的，不得开立账户。但是，如果账户持有人在开户时提供了声明文件，金融机构因后台流程导致未能在开户时完成对声明文件的审核，则应在90天内完成审核。未完成的，账户不得开立。无论何种情况下，金融机构都应当确保获取声明文件并及时进行审核，以便在账户开立后履行尽职调查和信息报送义务

  需要的，所有私募基金管理人、从事私募基金管理业务的合伙企业、契约型私募基金都有必要进行CRS申报。

  已经清盘的基金既不属于新开，又不属于存量。从表格来看，已经清盘的基金就不需要报送了。

  如果账户持有人是港澳台地区的，也要识别是否为非居民金融账户，如果是的话，要进行CRS申报。

  第一步：制作XML文件。中信证券、招商证券、国泰君安证券的管理人服务平台，有CRS文件制作的模块，登录进去，输入需要报送的投资者信息，很快就能生成XML文件，如有不明白的，直接打托管电线）打开多边税务数据服务平台网站，点击“下载链接”，下载数据包生成工具，打开数据包生成工具，点击选择，上传xml文件，然后点击“校验xml”，日志框里显示格式正确，然后点击“数据加密”，生成dat文件，这就是我们要上传到多边平台的文件。

  （2）申报前要安设数字证书的驱动。从这里下载驱动程序，这是一个压缩包，里面有所有种类的驱动，下载完成后，打开解压选择对应自己证书的驱动安装。

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